1、如果是销项税额超过进项税额的情况：

借：应交税费－该缴纳的增值税（销项税额），

贷：应交税费－该缴纳的增值税（进项税额），

应交税费－该缴纳的增值税（转出未缴增值税）；

2、借：应交税费－该缴纳的增值税（转出未缴增值税），

贷：应交税费－没有缴纳的增值税。

一般纳税人介绍

一般纳税人指的就是年度需要缴纳的增值税销售总额（下称年应纳税额销售总额，包含一个纳税自然年度内的所有应纳税额销售总额）超出国务院财政局、税收主管机构要求的小规模纳税人规范的纳税人。一般纳税人按规定的税率计算纳税，并可凭拿货**进行税金抵税；小规模纳税人按简易方法计算，即依照销售总额和规范的增值税率记税，连着市场销售价款一并向买家收取（不进行税金抵税），随后上交税务局。