现金流动负债比率是什么

现金流动负债比率是企业在一定会计期间的现金流量净额与流动负债的比率，反映企业在当期支付短期负债的能力。 比率越大，越能证明企业能够按时偿还到期债务，因为它证明企业生产经营活动产生的现金流量净额越多。 现金流动负债比率计算公式:现金流动负债比率=年度净经营现金流/年末流动负债&倍；年经营现金流量净额100%是指一定时期内经营活动产生的现金及现金等价物的流入和流出的差额。 该指标从现金流入流出的动态角度考察企业的实际偿债能力。 现金流动负债比率应用这一指标从现金流入流出的动态角度考察企业的实际偿债能力，反映当前经营活动产生的现金流量净额足以抵消流动负债的倍数。 由于净利润可能偏离经营活动产生的现金流量净额，在盈利年份可能没有足够的现金(包括现金等价物)偿还债务。因此，使用以收付实现制为基础计量的现金流量负债率指标，可以充分反映企业经营活动产生的现金流量净额，保证流动负债的偿还到什么程度，直观反映企业偿还流动负债的实际能力。 一般该指标大于1，意味着企业流动负债的偿还有可靠保障。 指数越大，经营活动产生的现金流量净额越多，越能保证企业按时偿还到期债务，但并不是越大越好。如果指标过大，说明企业的流动性没有得到充分利用，盈利能力不强。 关注现金流动负债比率是对经营活动产生的现金流量净额的计量。 企业的现金流量可以分为三类，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和融资活动产生的现金流量。 计算企业现金流量负债率时，取值仅为经营活动产生的现金流量。 这是因为企业的现金流来源主要取决于企业的经营活动，评价企业的财务状况主要是衡量企业经营活动的绩效。 投融资活动仅起辅助作用，其现金流具有偶然性和异常性，以经营活动产生的现金流来评价企业业绩更具可比性。 第二是流动负债总额的计量。 流动负债总额包括预收账款。 由于预付款在当期不需要企业以现金支付，因此在计量企业短期偿债能力时应从流动负债中扣除。 预收款额少的企业可以不考虑。 但是，如果企业有大量的预收账款，就必须考虑其对指标的影响，进行适当的分析和处理。 另外，经营活动产生的现金流量净额是上一会计年度的经营成果，流动负债是下一会计年度要偿还的债务，两者的会计期间不同。 因此，这个指标是建立在用过去一年的现金流来估算下一年的现金流的假设上的。 使用这一财务比率时，需要考虑影响下一会计年度经营活动现金流变化的因素。